Rapports ESG : Quatre Opportunités Stratégiques au-delà de la Conformité

Pourquoi le reporting ESG est-il nécessaire ?

Le cadre de financement durable de l'Union européenne est une approche globale conçue pour répondre à l'objectif du Green Deal de l'UE : parvenir à une Union européenne climatiquement neutre d'ici 2050. Ce cadre comprend la taxonomie de l'UE, la directive relative aux rapports sur le développement durable des entreprises (CSRD) et le règlement relatif à la divulgation d'informations sur le financement durable (SFDR). Ensemble, ces normes visent à mobiliser les investissements nécessaires pour construire une économie durable, résiliente et sans émissions de gaz à effet de serre.

L'introduction de ces nouvelles exigences en matière d'information marque un tournant dans le monde de l'information d'entreprise, l'information sur le développement durable étant reconnue comme essentielle au même titre que l'information financière. Alors que certaines organisations peuvent considérer ces exigences comme un fardeau de conformité, il est crucial de reconnaître la signification plus profonde qu'elles revêtent.

Comprendre la relation de cause à effet entre les données ESG et la performance financière permet aux entreprises d'aller au-delà de la simple conformité. En tirant parti de cette relation, les organisations peuvent atténuer les risques et créer de la valeur à long terme.

Cet article explore la manière dont les exigences de reporting ESG du cadre européen pour la finance durable sont plus qu'une simple dépense commerciale pour atteindre la conformité ; elles servent de moteur de valeur et soutiennent la construction d'une entreprise résiliente.

Maximiser l'impact du reporting ESG : Quatre opportunités stratégiques clés

Pendant la production d'un rapport de développement durable et après son achèvement, le reporting ESG peut être exploité pour soutenir la création de valeur à long terme au sein d'une organisation.

On peut distinguer quatre grandes catégories d'opportunités stratégiques :

• Gestion financière
• Efficacité opérationnelle
• Relations avec les parties prenantes
• Prise de décision stratégique

Dans les sections suivantes, nous approfondissons chacune de ces dimensions et donnons des exemples de la manière dont l'analyse de la double matérialité, la CSRD et la taxonomie de l'UE, trois éléments clés du reporting ESG européen, peuvent contribuer à un impact durable axé sur la valeur.

Le reporting ESG soutient la gestion financière

Intrinsèquement, le reporting ESG nécessite la collecte de grandes quantités de données dans différentes filiales et départements.Cela permet aux entreprises d'identifier et d'atténuer les risques liés aux défis environnementaux, sociaux et de gouvernance, en transformant les connaissances en matière de durabilité en avantages financiers tangibles et en renforçant l'attrait pour les investisseurs.

Gestion des risques financiers

Grâce à la collecte et à la compréhension des données ESG, les entreprises acquièrent des connaissances sur les facteurs susceptibles d'avoir un impact sur leurs performances financières à court, moyen et long terme.Cela sert de catalyseur aux entreprises pour développer des mesures proactives afin d'atténuer les risques associés à des questions telles que le changement climatique, la rareté des ressources, les changements réglementaires et les attentes des parties prenantes.

Rappel rapide
La CSRD établit un cadre structuré permettant aux entreprises d'identifier, d'évaluer et de divulguer systématiquement les risques liés au développement durable.Par exemple, lors d'une analyse de la double matérialité), la première étape du rapport CSRD, les organisations identifient et évaluent les questions de développement durable pertinentes pour leurs activités commerciales.

Concrètement, le processus l’analyse de double matérialité comprend l'identification des risques financiers potentiels et réels liés aux questions de développement durable auxquels les organisations sont confrontées dans le cadre de leurs activités habituelles.Ces risques peuvent affecter la situation financière, la performance financière et les flux de trésorerie de l'organisation à court, moyen et long terme. Ainsi, une organisation peut identifier le risque réglementaire lié à l'introduction de nouvelles réglementations relatives aux émissions par les organes directeurs, entraînant des coûts d'exploitation ou de mise en conformité élevés ou des pénalités en cas de non-conformité. Des mesures d'atténuation peuvent être mises en place par la suite.

Le changement climatique, par exemple, présente des risques financiers importants pour les entreprises, y compris des risques physiques (par exemple, les dommages matériels causés par des phénomènes météorologiques extrêmes) et des risques transitoires (par exemple, les changements réglementaires, l'évolution du marché vers les énergies renouvelables).

Un rapport ESG comprenant des données sur les émissions de carbone, la consommation d'énergie et les politiques liées au climat permet aux entreprises d'anticiper et de gérer efficacement ces risques.En identifiant les vulnérabilités et les opportunités liées au changement climatique, les entreprises peuvent adapter leurs stratégies, leurs investissements et leurs opérations afin de préserver leur santé financière.

Accès aux capitaux

Selon le rapport « Sustainable Signals » de Morgan Stanley, 80 % des 2 800 investisseurs interrogés prennent en compte les rapports d'une entreprise sur ses pratiques en matière de développement durable, son empreinte carbone et ses engagements en matière de réduction des émissions avant de prendre une décision d'investissement. Par conséquent, les organisations qui ont de solides pratiques de reporting ESG sont mieux positionnées pour accéder au capital à des conditions favorables. En démontrant leur engagement en faveur du développement durable au moyen de rapports transparents, les entreprises peuvent attirer des investissements, forger des partenariats stratégiques et atténuer les risques financiers dans un paysage en constante évolution.

Plus concrètement, la taxonomie de l'UE exige des entreprises qu'elles publient trois indicateurs clés de performance qui facilitent la comparaison entre les entreprises : le pourcentage d'alignement du chiffre d'affaires, des dépenses d'investissement et des dépenses d'exploitation. Des niveaux d'alignement plus élevés peuvent contribuer à la construction d'une image de marque et d'une réputation positives, ce qui, à son tour, peut accroître la fidélité des clients et potentiellement conduire à une augmentation des ventes et de la rentabilité. Cela peut également attirer plus d'investisseurs et potentiellement à un coût de capital plus faible.

Le reporting ESG favorise l'efficacité opérationnelle

Le reporting ESG améliore l'efficacité opérationnelle au sein d'une organisation en mettant en évidence les domaines d'optimisation des processus et en stimulant la compétitivité globale. Le processus d'identification des risques et des opportunités au sein de l'analyse de la double matérialité en est un bon exemple.

Les opportunités comprennent les économies réalisées grâce à des transports efficaces, une gestion efficace de l'eau entraînant une diminution des coûts de l'eau, et la mise en œuvre de technologies économes en ressources. Les risques, quant à eux, aident les organisations à repérer les points d'intersection entre leurs activités et les questions environnementales et sociales, en mettant en évidence les domaines dans lesquels les risques liés au développement durable pourraient affecter la stabilité opérationnelle et les coûts. Ces risques peuvent inclure un accès limité à l'eau dans les zones sujettes à la sécheresse, la dépendance à l'égard de sources d'énergie non renouvelables entraînant une exposition à la volatilité des coûts de l'énergie, et de mauvaises pratiques de travail entraînant des conflits, des grèves et des perturbations des opérations.

En outre, il convient de noter que ces données peuvent également contribuer à identifier les opportunités d'innovation, permettant aux entreprises de s'adapter à l'évolution des demandes du marché et aux tendances émergentes en matière de durabilité.

Dans la taxonomie de l'UE, les critères de contribution substantielle sont souvent exigeants et requièrent des entreprises qu'elles utilisent des processus de pointe. En outre, les critères de non-préjudice significatif exigent régulièrement des entreprises qu'elles évaluent la circularité de leurs activités, la réparabilité des matériaux qu'elles utilisent ou qu'elles adoptent des techniques et des technologies qui consomment moins d'eau ou produisent moins de déchets.L'évaluation de la faisabilité et l'adoption de ces systèmes de premier ordre peuvent entraîner des réductions de coûts et des économies de ressources significatives qui, à leur tour, diminuent le risque de perturbation de la chaîne d'approvisionnement.

Pour en savoir plus sur l'évaluation de l'alignement de la taxonomie de l'UE, consultez notre article dédié.

Les rapports ESG renforcent les relations avec les parties prenantes

Engagement des parties prenantes

Le processus de reporting ESG offre une occasion précieuse de renforcer l'engagement des parties prenantes, d'instaurer la confiance et de consolider les relations tout au long de la chaîne de valeur. L'engagement avec les différentes parties est essentiel pour comprendre leurs intérêts et leurs préoccupations, ce qui permet d'établir des relations positives et durables et d'obtenir des résultats mutuellement bénéfiques.

De par leur conception, les normes ESG nécessitent un engagement avec de nombreuses parties prenantes dans l'ensemble de l'organisation. Par exemple, dans la CSRD, une phase critique de l'analyse de la double matérialité est l'engagement des parties prenantes, au cours de laquelle l'entreprise interagit avec les parties prenantes concernées pour comprendre leurs points de vue et leurs intérêts liés aux questions de durabilité pertinentes. L'engagement avec les différentes parties prenantes, telles que les employés, les partenaires commerciaux et les clients, démontre l'engagement de l'entreprise en faveur du développement durable et sa volonté d'intégrer les opinions et les intérêts des parties prenantes, renforçant ainsi les relations à long terme. À l'avenir, l'apport des parties prenantes est essentiel lors de la collecte des données pour le rapport CSRD, car il inclut les exigences de la chaîne de valeur.

L'engagement des parties prenantes, tel qu'il a été réalisé dans le cadre de l'évaluation des besoins en matière de développement durable , doit être documenté dans le rapport CSRD. Un exemple de ceci est l'exigence de divulgation S1-2 dans l'ESRS S1 - Own Workfoce, où la divulgation des processus d'engagement avec la propre main-d'œuvre et les représentants des travailleurs au sujet des impacts est demandée.

D'autre part, certains critères de la taxonomie européenne exigent des entreprises qu'elles évaluent les performances de leurs fournisseurs en matière de développement durable. L'engagement nécessaire pour réaliser cette évaluation peut renforcer les relations avec les parties prenantes ou redéfinir les relations entre les différentes parties de la chaîne de valeur.

Enfin, l'importance de ces relations est amplifiée par la surveillance accrue des chaînes de valeur, comme le montre la future directive sur le devoir de diligence des entreprises en matière de développement durable (CSDDD).

Confiance des parties prenantes

L'amélioration de la transparence des entreprises est l'un des principaux objectifs des normes ESG telles que la directive CSDDD et la taxonomie de l'UE. Ces cadres visent à lutter contre l'écoblanchiment en garantissant la disponibilité de données fiables et comparables.

Cette transparence sur l'impact environnemental, les pratiques sociales et les structures de gouvernance des organisations aide les parties prenantes à comprendre comment l'entreprise fonctionne et gère les risques, ce qui renforce la confiance. En outre, les rapports mettant en évidence l'engagement de l'organisation en faveur du développement durable renforcent le sentiment de fiabilité et d'intégrité.

Le rapport ESG améliore la prise de décision stratégique

Enfin, le reporting ESG améliore la prise de décision stratégique au sein des organisations en fournissant un cadre qui utilise les données ESG pour éclairer les décisions à l'aide d'informations précises et factuelles. Cette approche fondée sur les données améliore la précision et la valeur stratégique des choix commerciaux.

L'intégration des considérations ESG au niveau du conseil d'administration garantit que le développement durable devient une composante essentielle du modèle d'entreprise. En s'appuyant sur les facteurs ESG en tant que moteurs de la valeur à long terme, les entreprises peuvent aligner leurs choix opérationnels et stratégiques, ce qui permet non seulement d'atténuer les risques mais aussi de capitaliser sur de nouvelles opportunités.

Dans l'ensemble, l'intégration des informations tirées des rapports ESG dans l'élaboration des stratégies favorise la réussite et la résilience à long terme, préparant les organisations à s'adapter et à prospérer dans un environnement commercial mondial en évolution rapide, où la durabilité est désormais une considération cruciale.

Le résultat de la DMA, qui est la liste des questions matérielles de durabilité, ne garantit pas seulement la conformité et façonne le rapport CSRD, mais met également en évidence les domaines d'intérêt stratégique pour l'entreprise. Le respect de la directive CSRD exige des entreprises qu'elles prennent en compte les implications à long terme de leurs actions, en intégrant le développement durable dans leur planification stratégique. Cette approche prospective permet de s'assurer que les stratégies sont solides, à l'épreuve du temps et alignées sur l'évolution des normes de durabilité et des attentes des parties prenantes.

En ce qui concerne la taxonomie de l'UE, aucun objectif d'alignement n'est actuellement requis par la loi. Toutefois, compte tenu de la tendance mondiale au renforcement des réglementations ESG, un alignement proactif sur la taxonomie de l'UE peut préparer les entreprises aux changements futurs du paysage réglementaire, en leur évitant des pénalités et en garantissant la continuité de leurs activités.

Le reporting ESG au service de la résilience des entreprises

Le cadre européen pour la finance durable fournit aux entreprises une boîte à outils essentielle pour aligner leurs opérations et leurs stratégies sur la demande d'organisations durables. Le reporting ESG n'est pas seulement une exigence de conformité, c'est un atout stratégique qui permet aux organisations d'identifier les risques et de tirer parti des opportunités, ce qui favorise l'efficacité opérationnelle, améliore les relations avec les parties prenantes et soutient une prise de décision stratégique solide.

En intégrant le développement durable au cœur de leurs modèles d'entreprise, les entreprises peuvent s'assurer que leurs stratégies ne sont pas seulement conformes, mais aussi résilientes, adaptables et alignées sur les demandes en constante évolution d'un marché soucieux du développement durable.

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