L'évolution du rôle des directeurs financiers dans la finance durable

Dans le contexte actuel de prise de conscience environnementale et sociale, les directeurs financiers (CFO) connaissent une transformation rapide de leur rôle. En mettant de plus en plus l'accent sur les facteurs ESG, ils se retrouvent à l'avant-garde de l'intégration de la durabilité dans les stratégies financières des entreprises. Cette évolution, favorisée par des réglementations telles que la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD) et la taxonomie de l'UE, a fait passer les facteurs ESG d'une préoccupation secondaire à un élément central de la stratégie commerciale à long terme.

Un outil clé émerge dans cette transition, la CSRD, qui va au-delà de la conformité pour offrir une approche structurée de la définition et du suivi des plans d'action en matière de développement durable. Le fait que les rapports ESG ne soient plus considérés comme un exercice de communication mais comme une exigence réglementaire fait des directeurs financiers des candidats idéaux pour superviser ces responsabilités. L'objectif de la directive est d'offrir aux investisseurs et aux parties prenantes des informations pertinentes et fiables sur les incidences sociales et environnementales de leurs investissements, ce qui va de pair avec la responsabilité des directeurs financiers de garantir la transparence et l'accès à l'information.

La directive sur la responsabilité sociale et environnementale fournit des indicateurs clés de performance standardisés, essentiels pour fixer et mesurer les objectifs, et facilite l'étalonnage et la comparabilité entre les organisations. Pour les directeurs financiers, la CSRD devrait devenir un cadre fondamental semblable aux bases financières de la planification, leur permettant d'intégrer efficacement le développement durable dans les stratégies de l'entreprise et de suivre les progrès avec précision.

La position actuelle des directeurs financiers à l'égard de l'ESG est variée et dynamique. Alors que certains sont proactifs et considèrent l'ESG comme un atout stratégique pour la création de valeur et l'engagement des parties prenantes, d'autres le considèrent plus prudemment comme une couche de conformité supplémentaire. Cette diversité souligne la nature évolutive de l'ESG dans la finance d'entreprise et offre aux directeurs financiers l'occasion de jouer un rôle de premier plan dans l'intégration de ces considérations dans les pratiques commerciales.

Pourquoi les directeurs financiers sont-ils bien placés pour diriger le reporting financier durable ?

Avec l'évolution du reporting ESG d'un bonus à une nécessité stratégique et de conformité, en particulier suite à la mise en œuvre de la réglementation européenne sur la finance durable, les directeurs financiers sont idéalement placés pour diriger ces initiatives. Leurs compétences traditionnelles s'alignent étroitement sur les exigences de ce nouveau paysage :

• Collaboration interentreprises: les rapports sur la finance durable nécessitent la contribution de nombreux départements et les données ESG sont dispersées dans l'ensemble de l'organisation, ce qui requiert des efforts coordonnés dans l'ensemble de l'organisation, un rôle qu'un directeur financier a l'habitude d'orchestrer.
• Savoir-faire réglementaire et conformité: Les directeurs financiers ont l'habitude de naviguer dans des environnements réglementaires complexes et, en particulier, dans les exigences en matière de reporting. L'évolution vers des rapports ESG plus réglementés et plus stratégiques fait appel à leur expertise en matière de conformité et de gestion des risques.
• Planification financière stratégique: Les facteurs ESG jouent un rôle de plus en plus important dans l'élaboration des stratégies commerciales et des décisions d'investissement. Les directeurs financiers, grâce à leur vision stratégique des opérations financières, sont bien équipés pour intégrer ces considérations dans les objectifs plus larges de l'entreprise.
• Gestion des données et rigueur analytique: La nouvelle ère du reporting ESG est gourmande en données, ce qui nécessite une compréhension approfondie des indicateurs financiers et non financiers. Les directeurs financiers, grâce à leurs compétences en matière de collecte, de consolidation, d'analyse, de mesure des performances et de reporting des données, sont aptes à gérer cet aspect de l'intégration ESG.
• Engagement efficace des parties prenantes: Une communication claire avec les parties prenantes, y compris les investisseurs et les régulateurs, est cruciale pour le reporting ESG. Les directeurs financiers sont généralement capables d'articuler des informations financières et non financières complexes, ce qui fait d'eux des communicateurs efficaces des stratégies et des résultats en matière d'ESG.
• Identification et gestion des risques: La compréhension et la gestion des risques associés aux facteurs ESG font partie intégrante de ce nouveau rôle. Les directeurs financiers ont l'expérience de l'identification et de l'alignement des risques potentiels sur le profil de risque global de l'entreprise et sur les stratégies d'atténuation.

Comme le soulignent Susie Clements et François-Xavier Ragot, grâce à ces compétences, les DAF peuvent jouer « un rôle important dans la détermination de la manière dont une entreprise peut atteindre et atteint ses objectifs en matière de développement durable ». C'est essentiel, car à la convergence de la valeur et des valeurs, la durabilité de l'entreprise définit la survie à long terme de l'organisation - c'est la capacité de l'entreprise à croître et à être rentable sans nuire à son propre avenir ou à celui de la société dans laquelle elle opère ». Le rôle des directeurs financiers sera également de démontrer comment les efforts des entreprises en matière d'ESG contribuent à la croissance des revenus, à l'optimisation des coûts et, plus généralement, à la durabilité économique à long terme.

Finance durable : Nouvelle expertise et renforcement des capacités pour les DAF

À mesure que le paysage de la finance durable s'élargit, les directeurs financiers sont confrontés à une série de nouveaux défis et domaines d'apprentissage. Deloitte commente:

« Les directeurs financiers doivent agir maintenant et intégrer l'ESG dans leur fonction financière pour profiter pleinement des opportunités. Dans l'immédiat, les DAF doivent s'assurer de la conformité avec les normes de reporting ESG existantes, et créer des plans de transition et des indicateurs de performance clés (KPI).

Pour gérer efficacement ces nouvelles dimensions de la finance, les DAF doivent élargir leur expertise, ce qui implique de

• Développer une expertise spécifique à l'ESG: Souligner la nécessité pour les DAF d'acquérir des connaissances approfondies en matière de sciences environnementales et d'impact social. Cette compréhension est cruciale pour intégrer les considérations ESG dans les stratégies financières. Souligner également l'importance de maîtriser les outils d'analyse de données et de reporting spécifiques à l'ESG, car ils sont essentiels pour gérer et communiquer efficacement les données relatives au développement durable.‍
• Intégrer le développement durable dans la stratégie de l'entreprise et favoriser une culture de soutien: Mettre l'accent sur le rôle du directeur financier dans l'intégration du développement durable dans la stratégie de l'entreprise, en veillant à ce que les considérations ESG fassent partie intégrante de la planification et de la prise de décision de l'entreprise. Collaborer avec les RH et d'autres départements pour initier et conduire le renforcement des capacités et le changement culturel en faveur du développement durable. Il s'agit non seulement d'élaborer des programmes de formation, mais aussi de créer un environnement dans lequel les valeurs ESG sont adoptées et mises en pratique à tous les niveaux de l'organisation.

Le rôle stratégique du DAF dans la structure organisationnelle

L'efficacité de la mise en œuvre de l'ESG est fortement influencée par la structure organisationnelle et le rôle stratégique du directeur financier, qui peut varier en fonction de plusieurs facteurs.

Dans certaines petites entreprises, les directeurs financiers peuvent prendre la tête des initiatives ESG, en tirant parti de leur savoir-faire financier pour intégrer ces responsabilités dans leur rôle plus général. Cette approche consiste souvent à aligner les rapports ESG, tels que l'adhésion au CSRD, sur les pratiques financières existantes.

Dans les grandes organisations, la préférence peut aller à la constitution d'équipes ESG dédiées, offrant un champ d'action plus spécialisé. Dans ce cas, le rôle du directeur financier peut évoluer vers la supervision et la garantie que les stratégies ESG sont intégrées de manière cohérente aux opérations et aux objectifs généraux de l'entreprise.

La décision de savoir si le directeur financier dirige les efforts ESG ou y contribue peut dépendre de divers facteurs, notamment de son intérêt et de son expertise en matière d'ESG, ainsi que de la taille et des ressources de l'entreprise. Quel que soit leur rôle, les directeurs financiers jouent un rôle crucial dans l'alignement des stratégies ESG sur les objectifs de l'entreprise. Cet alignement est essentiel pour garantir que les initiatives ESG respectent non seulement les normes réglementaires telles que la CSRD, mais qu'elles soutiennent et renforcent également la mission et les valeurs fondamentales de l'entreprise.

En outre, les directeurs financiers sont souvent confrontés à des défis internes, tels que la résistance au changement au sein des organisations. Cette résistance peut résulter d'un manque de compréhension de l'importance de l'ESG ou de pratiques établies. Par conséquent, les compétences du DAF en matière de gestion du changement et de planification stratégique sont inestimables pour guider l'organisation dans le paysage évolutif de la finance durable, que ce soit dans un rôle de leader ou de soutien.

Les DAF, moteurs de l'avenir de la finance durable

Le rôle des directeurs financiers évolue rapidement dans le domaine de la finance durable, présentant à la fois des défis et des opportunités. En tant que gardiens de l'intégrité financière et pionniers de la vision stratégique, les directeurs financiers sont particulièrement bien équipés pour guider leur organisation dans cette nouvelle ère d'intégration ESG. En adoptant de nouvelles compétences spécifiques à l'ESG, en capitalisant sur leur vaste expérience en matière de gestion financière et en utilisant des outils technologiques avancés, les directeurs financiers sont en mesure non seulement d'assurer la conformité réglementaire, mais aussi de conduire leur organisation vers un avenir durable et rentable.

Leur rôle est essentiel pour transformer l'ESG d'une exigence réglementaire en un atout stratégique qui contribue à un monde d'entreprise plus responsable et plus résilient. Ce faisant, les directeurs financiers redéfinissent l'essence même de la réussite d'une entreprise en y incluant la croissance durable et la création de valeur à long terme pour toutes les parties prenantes.

Tirer parti de la technologie pour améliorer le reporting ESG et l'efficacité opérationnelle

Dans le monde en pleine évolution de la finance durable, qui s'apparente à la phase initiale des normes IFRS, le reporting ESG présente de nouvelles complexités. La capacité d'adaptation est essentielle et les avancées technologiques jouent un rôle crucial. Greenomy est à l'avant-garde, transformant le reporting ESG de la conformité à la valeur stratégique.

Greenomy simplifie l'adhésion à des normes telles que le CSRD et la taxonomie de l'UE, rationalisant ainsi le processus de reporting. Notre conseiller en IA, Artemis, fournit des analyses comparatives et des informations qui aident à élaborer des stratégies de développement durable et des plans d'action efficaces. Cette approche garantit la conformité tout en améliorant la communication avec les parties prenantes.

En adoptant ces solutions technologiques, les directeurs financiers peuvent relever les défis opérationnels du reporting ESG et libérer le potentiel stratégique des efforts de leur organisation en matière de développement durable. Cette approche permet non seulement d'assurer la conformité avec les normes ESG en constante évolution, mais aussi de positionner les entreprises de manière à ce qu'elles capitalisent sur les opportunités offertes par la finance durable.